Wybrane zagadnienia z podatku VAT w praktyce

1. Odliczanie VAT – zagadnienia praktyczne:

1. Kontrola umów B2B a odliczenie VAT u nabywcy:
   • kiedy usługi świadczone przez podatnika VAT czynnego nie są świadczone w ramach opodatkowania VAT?
   • faktura z VAT, ale brak odliczenia u nabywcy w związku z wykonywaniem usług poza podatkiem VAT przez współpracownika,
   • interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów w zakresie usług menadżerskich kierunkowskazem do analizy umów B2B pod kątem podatku VAT.
2. Odliczenie VAT a należyta staranność:
   • otrzymanie faktury z podatkiem VAT od sprzedawcy niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny a odliczenie VAT,
   • otrzymanie w styczniu 2027 r. faktury z podatkiem VAT wystawionej poza KSeF a odliczenie VAT,
   • otrzymanie w styczniu 2027 r. faktury z podatkiem VAT wystawionej na czynności wymienione w nowym załączniku nr 16 do ustawy o VAT a odliczenie VAT,
3. Ładowanie aut elektrycznych - odliczenie VAT:
   • zakup i instalacja ładowarki do aut elektrycznych a prawo do odliczenia VAT,
   • zakup energii elektrycznej do ładowarki do aut elektrycznych a prawo do odliczenia VAT – skomplikowana dokumentacja i rozliczenie.
4. Nieodpłatne przekazania towarów a odliczenie VAT:
   • „nie odliczam i nie wykazuję” – pułapka takiej taktyki wynikająca z wcześniejszego przedawnienia podatku VAT,
   • kiedy nie przysługuje prawo do odliczenia VAT przy nabyciu towarów z zamiarem ich dalszego nieodpłatnego przekazania?
   • kiedy można odliczyć VAT od nabycia towarów, a nie trzeba wykazywać VAT z tytułu ich nieodpłatnego przekazania?
5. Podatek VAT - dokumentowanie:
6. Modyfikacja ustawowego terminu wystawienia faktury od 2022 r.:
   • jak należy postąpić, jeżeli faktura została wystawiona przed ustawowym terminem (za wcześnie)?
   • jak należy postąpić, jeżeli faktura została wystawiona po ustawowym terminie (za późno)?
   • wystawienie faktury za wcześnie lub za późno a obowiązek podatkowy,
   • data utworzenia faktury w systemie podatnika a data wysyłko do KSeF – jak wpływa to na datę wystawienia faktury oraz obowiązek podatkowy?
7. Kurs waluty w fakturze – zagadnienia problematyczne:
   • błędny kurs waluty a prawo do odliczenia VAT,
   • błędny kurs waluty a korekta podatku należnego,
   • faktury w PLN wystawione w związku z transakcjami denominowanymi w walucie obcej – jaki kurs waluty dla potrzeb VAT?
   • błąd w kursie waluty – jak skorygować fakturę oraz rozliczenie VAT?
8. Sprzedaż fiskalizowana – nowe obowiązki 2027:
   • czy automat parkingowy zawsze zwalania z obowiązku fiskalizacji?
   • sprzedaż towarów i usług za pośrednictwem automatów – bezwzględny obowiązek fiskalizacji od kwietnia 2027 r.
   • sprzedaż towarów i usług za pośrednictwem automatów – czy są jakieś wyjątki od bezwzględnego obowiązku fiskalizacji od kwietnia 2027 r.
9. Sprzedaż fiskalizowana – faktury w ramach sprzedaży fiskalizowanej:
   • nowe obowiązki dokumentacyjne w przypadku wystawienia faktur do paragonów od roku 2027,
   • faktury z kas rejestrujących a KSeF od roku 2027,
   • paragony stanowiące faktury uproszczone a KSeF od 2027,
   • paragon z NIP a obowiązek wystawienia faktury w KSeF od 2027,
   • czy zawsze istnieje obowiązek wystawienia faktury do paragonu na żądanie nabywcy?
   • czy istnieje obowiązek wystawienia faktury do paragonu na żądanie nabywcy, jeżeli nabywca nie posiada paragonu?
10. Sprzedaż fiskalizowana – praktyczne zagadnienia:
    • zapłata kartą płatniczą a zwolnienie z fiskalizacji,
    • paragon w formie elektronicznej – w jakiej formie można przekazać?
    • paragon w formie elektronicznej – w jakiej formie uzyskać zgodę nabywcy na przekazanie paragonu w formie elektronicznej?
    • zawyżona stawka VAT na paragonie – czy można odzyskać nadpłatę podatku VAT?
    • czy sprzedaż udokumentowana paragonem i fakturą – czy można przekazać wyłącznie fakturę?
    • korekta sprzedaży paragonowej udokumentowanej jednocześnie fakturą – czy zawsze trzeba wystawić fakturę korygującą?
    • sprzedaż towarów i usług na rzecz pracownika – kiedy trzeba zafiskalizować?
    • sprzedaż towarów i usług na rzecz zleceniobiorcy a sprzedaż na rzecz pracownika – pułapki fiskalizacyjne.

2. Korygowanie podatku VAT:

1. Uporządkowanie zasad wykazywania korekt podatku VAT:
   • wprowadzenie uniwersalnej zasady korekt in plus od 2021 r. dla wszystkich rodzajów transakcji,
   • zmiana zasad wykazywania korekt in minus podatku należnego i naliczonego od lutego 2026 r.,
   • uregulowanie zasad korekt odwrotnych obciążeń od października 2021 r.,
2. Ulga na złe długi po zmianach:
   • korekta na złe długi w przypadku sprzedaży na rzecz nabywcy nie będącego podatnikiem VAT czynnym,
   • duplikat faktury a ulga na złe długi,
   • faktura ujawniona lub zaakceptowana po czasie a ulga na złe długi,
   • porozumienie o zmianie terminu płatności a ulga na złe długi,
   • zamiana w przepisach o uldze na złe długi od 2027 r.
3. Zmiana zasad korygowania rozliczeń podatkowych:
   • możliwość realizacji prawa do odliczenia VAT poprzez korygowanie JPK_V7 za różne okresy rozliczeniowe,
   • możliwość korekty JPK_V7 w przypadku niewykazania importu towarów w procedurze uproszczonej od września 2021 r.
   • możliwość korekty JPK_V7 w przypadku niewykazania importu towarów w procedurze uproszczonej – zmiana od stycznia 2027 r.