Wiedza daje przewagę! Już 5 listopada zapraszamy na konferencję online: BIZNES A PODATKI 2026/2027
Praktyczne analizy przepisów, panele Q&A, nagrania i certyfikat. Sprawdź szczegóły i zapisz się TUTAJ

Import i Eksport Usług - rozliczenie podatkowe 2027

Prowadzący: Michał Krawczyk

Dostępne terminy:

790 zł netto + VAT

  • Formuła: online
  • Czas trwania: 5 h
  • Ilość dni szkoleniowych: 1

Co otrzymasz?

  • Autorskie materiały
  • Imienny certyfikat

Chcesz zapisać się na szkolenie telefonicznie lub mailowo?

Zadzwoń do naszego konsultanta lub wyślij mailem wypełniony formularz zgłoszeniowy.

(42) 235 31 95

[email protected]

Formularz zgłoszenia na szkolenie

Dokumenty do pobrania, które mogą Ci się przydać.

Oświadczenie o zwolnieniu z VAT (jeśli zaznaczysz opcję zwolnienia z VAT w formularzu zamówienia, to ten plik otrzymasz od nas również mailowo)

Program szkolenia

Czy wiesz, że...

Każde nasze wydarzenie możesz również zamówić jako szkolenie wewnętrzne, w pełni dostosowane do specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Dowiedz się więcej TUTAJ

Czego się nauczysz?

  • jak prawidłowo opodatkowywać i dokumentować eksport usług,
  • jak prawidłowo rozliczać VAT z tytułu importu usług,
  • jak rozliczać zagraniczny VAT z tytułu zakupów dokonanych poza terytorium Polski.

O szkoleniu

Program uwzględnia zmiany przepisów od 2027 r.

Specyfika ustalenia miejsca świadczenia usług jest jedną z najbardziej charakterystycznych cech podatku VAT. Różni się zasadniczo od reguł stosowanych w obrocie towarowym. Dodatkowo, od ogólnej zasady ustalania miejsca świadczenia usługi może wystąpić wiele wyjątków.

Tym samym nie każde nabycie usługi od kontrahenta zagranicznego jest importem usług i nie każde świadczenie usługi na rzecz kontrahenta zagranicznego to eksport usług. Dodatkowo, świadczenie usług lub ich refakturowanie może sprawić, że polski podatnik będzie musiał zarejestrować się dla potrzeb VAT w innym kraju.

W trakcie szkolenie w szczególności omówimy:

  • zmiany, które nastąpiły w zakresie obowiązku wykazywania importu usług od 2027 r.,
  • prawidłowe określenie miejsca opodatkowania usługi w obrocie międzynarodowym,
  • ustalenie daty powstania obowiązku podatkowego,
  • prawidłowe wykazania podatku oraz ujęcia zdarzenia w JPK_V7 z uwzględnieniem nowych zasad,
  • refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym,
  • prawidłowe fakturowania w KSeF eksportu usług z uwzględnieniem dwóch rodzajów odwrotnych obciążeń (NP I oraz NP II).

Czytaj pełen opis

Zwiń

Program szkolenia

  1. Zasady ustalania miejsca świadczenia usług dla potrzeb podatkowych.
  2. Miejsce świadczenia usługi na zasadach ogólnych:
    • określenie miejsca świadczenia usług – zasada ogólna,
    • usługi świadczone dla podatników VAT,
    • usługi świadczone dla osób i podmiotów niebędących podatnikami VAT,
    • kluczowe znaczenie określenia, czy usługa jest świadczona wg miejsca położenia siedziby nabywcy, czy wg stałego miejsca prowadzenia działalności nabywcy.
  3. Siedziba a stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej,
    • kluczowe uregulowania dotyczące miejsca opodatkowania usług zawarte w ROZPORZĄDZENIU WYKONAWCZYM RADY (UE) NR 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającym środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej,
    • istotne znaczenie definicji siedziby oraz stałego miejsca prowadzenia działalności dla określenia miejsca opodatkowania usługi,
    • stałe miejsce prowadzenia działalności w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów z roku 2026.
  4. Miejsca świadczenia usług – zasady szczególne:
    • transakcje związane z nieruchomościami,
    • wstęp na targi, konferencje i inne tego rodzaju wydarzenia,
    • usługi gastronomiczne i cateringowe,
    • krótkotrwały wynajem środków transportu,
    • usługi elektroniczne, nadawcze, telekomunikacyjne,
    • inne wyjątki.
  5. Miejsce świadczenia usługi a miejsce opodatkowania:
    • jak określić kraj, w którym opodatkowana jest usługa,
    • jak określić, czy do wykazania podatku w danym kraju zobowiązany jest wykonawca usługi, czy nabywca usługi?
    • świadczenie usług a obowiązek rejestracji w innym państwie,
    • delegacje zagraniczne pracowników a import usług,
    • określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest eksport usług?
    • określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych przez kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest import usług?
    • brak adnotacji „odwrotne obciążenie” w fakturze dokumentującej import/eksport usług – wpływ na określenie miejsca opodatkowania,
    • refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym a miejsce świadczenia usług.
  6. Specyfika usług transportu w obrocie międzynarodowym:
    • określenie miejsca opodatkowania usług transportu towarów
    • stawka podatku dla międzynarodowego oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów
    • usługi transportu towarów – czy to zawsze jest import/eksport usług?
    • określenie miejsca opodatkowania usług transportu osób,
    • specyfika określenia miejsca opodatkowania usług transportu osób,
    • usługi transportu osób – czy to jest import/eksport usług?
  7. Moment powstania obowiązku podatkowego i inne obowiązku związane z importem usług.
  8. Obowiązek podatkowy:
    • zniesienie obowiązku wykazywania importu usług w niektórych sytuacjach – zmiana od stycznia 2027 r.,
    • prawidłowe ustalenie powstania obowiązku podatkowego – różnice miedzy obrotem międzynarodowym a krajowym,
    • import i eksport usług a obowiązek podatkowy na zasadach ogólnych,
    • import i eksport usług a obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych,
    • zaliczka na eksport i import usług - czy zawsze podlega opodatkowaniu,
    • refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym a obowiązek podatkowy.
  9. Prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania:
    • import i eksport usług – czy wartość faktury to zawsze podstawa opodatkowania? (błędna faktura od kontrahenta zagranicznego a określenie podstawy opodatkowania),
    • import i eksport usług – brak faktury a podstawa opodatkowania,
    • kurs waluty właściwy dla wykazania importu usług w podatku VAT oraz w podatku dochodowym,
    • podatek u źródła a określenie podstawy opodatkowania w imporcie usług.
  10. Korekta podstawy opodatkowania z tytułu importu usług:
    • moment wykazania korekty w przypadku okoliczności pierwotnych,
    • moment wykazania korekty w przypadku okoliczności następczych,
    • kurs waluty właściwy dla wykazania korekty importu usług.
  11. Prawo do odliczenia podatku VAT w usługowych transakcjach międzynarodowych:
    • zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług,
    • brak faktury a prawo do odliczenia podatku VAT,
    • ograniczenia odliczenia w przypadku importu usług,
    • błędna faktura a prawo do odliczenia podatku VAT.
  12. Wykazanie importu/eksportu usług w JPK_V7:
    • brak obowiązku wykazania niektórych usług w JPK_V7 od 2027 r.,
    • wykazanie importu usług po stronie podatku należnego i naliczonego (oznaczenia BFK czy DI – faktura czy dokument WEW),
    • faktura w KSeF dokumentująca eksport usług – kiedy NP I, a kiedy NP II?
    • eksport usług w JPK_V7 – w jakich sytuacjach K_11, a w jakich K_11 oraz K_12?
    • import usług w JPK_V7 – w jakich sytuacjach K_27, w jakich sytuacjach K_29?
  13. Import/eksport usług a VAT-UE:
    • nabycie i wykazanie usług w obrocie międzynarodowym a obowiązek rejestracji VAT-UE,
    • które usługi należy wykazać w VAT-UE?
  14. Import/eksport usług a podatnik zwolniony z VAT:
    • czy podatnik zwolniony musi rejestrować się dla potrzeb VAT-UE w przypadku wykonania/nabycia usług w obrocie międzynarodowym?
    • czy import/eksport usług wlicza się do kwoty 240 000 zł zwolnienia podmiotowego?
    • w jakich sytuacjach podatnik zwolniony musi wykazać import usług?
    • kiedy należy złożyć VAT-8 a kiedy VAT-9M?
    • brak obowiązku wykazania niektórych usług w VAT-8 i VAT-9M od 2027 r.
  15. Podatek VAT innych krajów w kosztach i przychodach podatkowych.
  16. Podatek VAT zawarty w wydatkach dokonywanych poza terytorium Polski:
    • podatek VAT zawarty dokumentach potwierdzających nabycie towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego a koszty uzyskania przychodów,
    • jak wpływa możliwość pozyskania zwrotu podatku od wartości dodanej w trybie VAT-REF a koszty i przychody podatkowe?
    • podatek VAT zawarty zakupach towarów i usług na terytorium państwa innego niż członkowskie a koszty uzyskania przychodów,
    • błędnie zafakturowany podatek VAT przez zagranicznego kontrahenta a koszty podatkowe.
  17. Polski podatnik PIT/CIT jako podatnik VAT w innym państwie – zmiana podejście organów podatkowych:
    • podatek VAT wykazywany w innych państwach przez polskiego podatnika podatku dochodowego a przychód podatkowy w Polsce – brutto czy netto?
    • czy dla wykazania przychodu ma znaczenie, czy polski podatnik podatku dochodowego jest podatnikiem podatku VAT w innym państwie unijnym czy poza unijnym?
  18. Zwrot podatku VAT w innym państwie a wpływ na przychody i koszty podatkowe:
    • dlaczego warto pozyskać zwrot VAT-REF z państw UE po zmianie interpretacji organów podatkowych?
    • zwrot podatku VAT z państw spoza UE – odmienne stanowisko organów podatkowych.

Pokaż cały program

Zwiń

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie?

  • dla księgowych oraz osób zajmujących się podatkami,
  • dla pracowników firm biorących udział w obrocie międzynarodowym,
  • dla przedsiębiorców prowadzących JDG.

Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy

Prowadzący:

gwiazdka gwiazdka gwiazdka gwiazdka gwiazdka

Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Prowadzący:

Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy

Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Rozwiń

Zwiń

Chcesz zapisać się na szkolenie telefonicznie lub mailowo?

Zadzwoń do naszego konsultanta lub wyślij mailem wypełniony formularz zgłoszeniowy.

(42) 235 31 95

[email protected]

Formularz zgłoszenia na szkolenie

Dokumenty do pobrania, które mogą Ci się przydać.

Oświadczenie o zwolnieniu z VAT (jeśli zaznaczysz opcję zwolnienia z VAT w formularzu zamówienia, to ten plik otrzymasz od nas również mailowo)

Program szkolenia

Czy wiesz, że...

Każde nasze wydarzenie możesz również zamówić jako szkolenie wewnętrzne, w pełni dostosowane do specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Dowiedz się więcej TUTAJ