Vademecum CIT 2027 - kompleksowe rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych (Szkolenie 4-dniowe)

I. CIT – przychody, różnice kursowe i podstawowe zasady opodatkowania:

1. Podstawowe zagadnienia CIT:
   • Podatnik CIT i zakres opodatkowania.
   • Podmioty zwolnione z CIT.
   • Rok podatkowy: wybór roku podatkowego, zmiana roku podatkowego, rok podatkowy a rok obrotowy.
   • Zarządzanie rokiem podatkowym jako element planowania podatkowego.
2. Przychody podatkowe w CIT:
   • Definicja i cechy przychodu podatkowego.
   • Nieodpłatne świadczenia: identyfikacja przychodu, ustalanie wartości świadczeń.
   • Przychody nieuznawane za przychody podatkowe.
   • Moment rozpoznania przychodu.
   • CIT a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT.
   • Korekta przychodów: bieżąca, wsteczna.
   • Rabaty, reklamacje i kary umowne.
3. Źródła przychodów w CIT:
   • Zyski kapitałowe a działalność operacyjna.
   • Prawidłowa alokacja przychodów.
   • Przychody z praw majątkowych.
   • Odsetki i przychody z finansowania – kwalifikacja do właściwego źródła, bez automatycznego zaliczania wszystkich odsetek do zysków kapitałowych.
4. VAT i różnice kursowe w CIT:
   • VAT jako przychód podatkowy.
   • Korekty VAT a CIT.
   • Różnice kursowe: metoda podatkowa, metoda rachunkowa.
   • Kurs faktycznie zastosowany.
   • Przewalutowanie transakcji.
   • Rozliczenia walutowe po zmianach przepisów.
5. Stawki CIT:
   • Stawka 19% i 9%.
   • Mały podatnik i limity przychodów.
   • Limity na 2027 r. – odrębne kursy przeliczeniowe dla statusu małego podatnika i stawki 9%; proporcja przy roku innym niż 12 miesięcy.
   • Stawka 22% dla największych podatników.
   • Warunki stosowania preferencyjnej stawki.
   • Ćwiczenia praktyczne dotyczące stawki 9%.

II. Ulgi, odliczenia i rozliczanie strat w CIT:

1. Rozliczanie strat podatkowych:
   • Alokacja strat do źródeł przychodów.
   • Mechanizm rozliczania strat.
   • Jednorazowe rozliczenie do 5 mln zł.
   • Ograniczenia w rozliczaniu strat.
   • Rozliczanie strat w CIT-8.
2. Ulga na złe długi:
   • Warunki stosowania ulgi.
   • Korekty po stronie wierzyciela i dłużnika.
   • Podmioty powiązane a ulga.
   • Termin 90 dni i jego liczenie.
   • Korekty po zapłacie zobowiązania.
   • Wpływ ulgi na zaliczki i zeznanie roczne.
3. Ulga B+R:
   • Definicja działalności badawczo-rozwojowej.
   • Warunki korzystania z ulgi.
   • Koszty kwalifikowane.
   • Rozliczanie ulgi: na bieżąco, w zeznaniu rocznym.
   • Projekty B+R w praktyce.
   • Interpretacje KIS i orzecznictwo.
4. Pozostałe ulgi podatkowe:
   • Ulga na prototyp i nowy produkt.
   • Ulga na ekspansję.
   • Ulga na robotyzację.
   • Ulga na nabycie spółki.
   • Ulga na wejście na giełdę.
   • Zasady dokumentowania ulg i odliczeń.

III. Dywidendy, WHT i obowiązki płatnika:

1. Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego:
   • Rezydencja podatkowa.
   • Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
   • Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
   • MLI i Modelowa Konwencja OECD.
2. Podatek u źródła (WHT):
   • Istota podatku u źródła.
   • Certyfikat rezydencji: forma, aktualność, kopie i skany.
   • Zakres usług objętych WHT: usługi niematerialne, licencje, know-how, usługi zarządzania, branża eventowa i transportowa.
   • Stawki WHT i zastosowanie UPO.
3. Dywidendy i zwolnienia podatkowe:
   • Dywidendy krajowe i zagraniczne.
   • Zwolnienia dywidendowe w CIT.
   • Warunki udziałowe i okres posiadania udziałów.
   • Skutki niedotrzymania warunków zwolnienia.
   • Opodatkowanie dywidend po stronie wspólników.
4. Obowiązki płatnika:
   • Pobór i wpłata podatku.
   • Raportowanie i obowiązki informacyjne.
   • Limit 2 mln zł: skutki przekroczenia, należyta staranność płatnika.
   • Rzeczywisty właściciel należności – objaśnienia MF z 3 lipca 2025 r. i dokumentowanie weryfikacji.
   • Odpowiedzialność płatnika i sankcje.
   • Pay and refund, WH-OSC, opinia o stosowaniu preferencji i wnioski o zwrot WHT – zakres i terminy.
5. Studium przypadków i ćwiczenia praktyczne:
   • Dywidendy międzynarodowe.
   • WHT przy usługach zagranicznych.
   • Analiza wybranych UPO.

IV. Ukryte podatki i uszczelnienia w CIT:

1. Podatek od przerzuconych dochodów:
   • Zakres podmiotowy i przedmiotowy.
   • Podstawa opodatkowania.
   • Wyłączenia i preferencje.
   • Terminy raportowania i zapłaty.
2. Minimalny podatek dochodowy:
   • Strata i niska rentowność.
   • Podatnicy objęci podatkiem minimalnym.
   • Sposoby ograniczania ryzyka opodatkowania.
   • Rozliczenie podatku minimalnego z CIT.
3. CFC – zagraniczne jednostki kontrolowane:
   • Definicja CFC.
   • Rzeczywista działalność gospodarcza.
   • Dochód i majątek CFC.
   • Raportowanie i obowiązki podatników.
4. Spółki nieruchomościowe:
   • Definicja spółki nieruchomościowej.
   • Obowiązki raportowe.
   • Spółka nieruchomościowa jako płatnik.
   • Przedstawiciel podatkowy.
   • Sankcje i odpowiedzialność.
5. Podatek od przychodów z budynków:
   • Zakres opodatkowania.
   • Podstawa opodatkowania.
   • Amortyzacja a podatek minimalny.
   • Relacja z klasycznym CIT.
6. Najnowsze zmiany i praktyka organów:
   • Aktualne interpretacje KIS.
   • Orzecznictwo NSA i TSUE.