Podatek VAT dla Lasów Państwowych - zmiany w 2023 roku

I. SLIM VAT 3 - kolejny pakiet zmian i jego zastosowanie w nadleśnictwach od lipca 2023 roku

1. Zmiany w wystawianiu faktur:

• Przeliczanie kursów w przypadku faktur korygujący.
• Kurs przeliczeniowy przy zbiorczej korekcie in minus - nowe uregulowanie.
• Kurs przeliczeniowy przy korekcie in plus.
• Brak konieczności wystawiania faktur zaliczkowych, jeśli zaliczka i sprzedaż jest w tym samym miesiącu.
• Rozliczanie zaliczki otrzymanej w okresie wcześniejszym niż sprzedaż.
• Brak konieczności wydruku raportów z kas fiskalnych.

2. Zmiany transakcji wewnątrzwspólnotowych:

• Rozpoznawanie WNT bez konieczności posiadania faktury.
• Otrzymanie faktury a WNT wykazane wcześniej.
• Zmiana zasad rozliczania WDT przy braku dokumentów wywozowych.

3. Zmiany w rozliczaniu proporcji:

• Obecne uregulowania dotyczące stosowania bieżącej proporcji oraz jej korygowania po zakończeniu roku.
• Brak korygowania proporcji po zakończeniu roku i podniesienie limitu z 500,00 zł. do 10.000,00 zł.
• Skutki praktyczne zmiany -zasada rozliczenia za 2023 r. wg zasad nowych czy dotychczasowych?

4. Pozostałe zmiany:

• Podwyższenie progu dla małego podatnika.
• Obniżenie sankcji podatkowych.
• Kolejne należności możliwe do regulowania z rachunku VAT.
• Zmiany w wydawaniu WIS.

II. Zmiany 2023 wynikające z Polskiego Ładu i KSeF - zastosowanie w nadleśnictwach:

1. Grupa VAT, czy będą możliwe w nadleśnictwach?

• Pojęcie Grupy VAT.
• Umowa o utworzeniu Grupy VAT.
• Zasady rozliczeń Grupy VAT.
• Opodatkowanie członków podatku VAT w transakcjach pomiędzy sobą i na zewnątrz.
• Pojęcie podatnika Grupy VAT.
• Rozliczanie proporcji i pre - współczynnika w Grupie VAT.
• Likwidacja Grupy VAT - przyczyny.

2. Ustawa i rozporządzenie o obniżonych stawkach - skutki praktyczne, kolejna zmiana od 2023:

• Okres stosowania obniżonych stawek.
• Obowiązek podatkowy a stawki obniżone.
• Korekta faktur wystawionych w okresie obowiązywania stawek obniżonych.
• Pojęcie usługi kompleksowej.

3. Zmiany w VAT dotyczące faktur:

• Obowiązkowe elementy faktury po zmianach.
• Obowiązkowe a dobrowolne elementy faktury.
• Omówienie trzech typów faktury występujących w obiegu gospodarczym w 2023 roku.

4. Faktura ustrukturyzowana oraz Krajowy System e-faktur w nadleśnictwach, przygotowanie do wdrożenia:

• Pojęcie faktury ustrukturyzowanej.
• Powiadamianie o wystawionej fakturze ustrukturyzowanej, w jaki sposób?
• Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej - sposoby i moment.
• Akceptacja odbiorcy jako obowiązkowy element stosowania faktur ustrukturyzowanych.
• Informacja o stosowaniu faktur ustrukturyzowanych - forma, termin, zakres podmiotowy.
• Dobrowolne elementy faktury a struktura XML.
• Przepisy przejściowe wdrażające zmiany: data wystawienia faktury a data obowiązku podatkowego.
• Zasady utworzenia Krajowego Systemu e-faktur.
• Funkcjonowanie systemu ? data wejścia w życie uregulowań: czy 1lipca 2024 r. czy później?
• Wystawienie faktury a jej automatyczne wysłanie do Krajowego Systemu e-faktur - skutki praktyczne.
• Nadawanie numerów fakturom funkcjonujących w Krajowym Systemie e-faktur - skutki podatkowe.
• Struktury logiczne e-faktur wysyłanych do Systemu.
• Uwierzytelnianie faktur wysyłanych do Systemu: formy i termin.
• Przepisy przejściowe wdrażania Systemu: dobrowolność a obowiązek.

5. Stosowanie kas fiskalnych przez nadleśnictwa w 2023 roku i połączenie ich z rozliczeniami w KSeF.