Podatek VAT a zamknięcie roku

1. VAT a zamknięcie roku:

2. Korekty VAT – środki trwałe oraz pozostałe towary i usługi:

   • korekty z tytułu nabycia majątku trwałego i pozostałych nabyć – jak liczyć okres korekty?
   • korekty z tytułu nabycia majątku trwałego i pozostałych nabyć – korekta jednorazowa: sprzedaż środka trwałego, przekazanie/sprzedaż inwestycji w obcym środku trwałym, zmiana przeznaczenia środków trwałych przed oddaniem do użytkowania, zmiana przeznaczenia towarów i usług innych niż środki trwałe; zaniechanie inwestycji, sprzedaż inwestycji straty (np. kradzież, zniszczenie, utylizacja, likwidacja),
   • korekty z tytułu nabycia majątku trwałego – korekta wieloletnia: rozpoczęcie wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych; zaprzestanie wykorzystania do czynności opodatkowanych i rozpoczęcie wykorzystania do czynności zwolnionych; zaprzestanie wykorzystania do czynności zwolnionych i rozpoczęcie wykorzystania do czynności opodatkowanych,
   • korekta roczna VAT w związku ze stosowanie współczynnika odliczenia: współczynnik i proporcja sprzedaży z uwzględnieniem korzystnych zmian obowiązujących od roku 2024; korekta roczna z uwzględnieniem korzystnych zmian obowiązujących od roku 2024,
   • zakres wpływu korekty rocznej VAT na podatek dochodowy.

3. Ujawnione niezamknięte rozrachunki a ulga na złe długi.

4. Roczne rabaty bezpośrednie i pośrednie a rozliczenie VAT.

5. Roczne waloryzacje i korekty cen umownych a rozliczenie VAT.

6. Unijny VAT w kosztach:

   • nabycia towarów i usług w innych krajach UE - VAT innego kraju UE w kosztach uzyskania przychodów,
   • najczęściej ponoszone wydatki w krajach UE, które zawierają VAT wg stawki innego kraju UE: usługi hotelowe i gastronomiczne, krótkoterminowy wynajem środków transportu; usługi parkingowe; tankowanie paliwa, ładowanie auta elektrycznego; wstępy na targi, szkolenia, konferencje,
   • zwrot VAT_REF a przychody i koszty podatkowe,
   • wynajem krótkoterminowy auta za granicą a implikację w podatku dochodowym.

II. Podatek VAT – najważniejsze zmiany i wyzwania na rok 2026:

1. Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego VAT.
2. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z fiskalizacji:
   • nowe czynności wyłączone ze zwolnień: usługi parkingowe) od kwietnia 2026 r., sprzedaż towarów i usług przy użyciu automatów od kwietnia 2027 r.
3. Zwolnienie podmiotowe VAT dla polskich podatników w innych krajach UE:
   • warunki materialne uprawniające do zwolnienia z VAT w innych krajach UE,
   • warunki formalne uprawniające do zwolnienia z VAT w innych krajach UE,
   • specyfika NIP na potrzeby korzystania ze zwolnienia,
   • obowiązki ewidencyjne podatników korzystających ze zwolnienia,
   • jednoczesne zwolnienie w jednych krajach UE i opodatkowanie w innych krajach – to jest możliwe,
   • plusy i minusy korzystania ze zwolnienia.
4. Co się zmieniło bez zmiany przepisów – najważniejsze zmiany wykładni KIS oraz orzeczenia TSUE i polskich sądów administracyjnych.
5. Krajowy System e-Faktur – wyzwanie na rok 2026:
   • przygotowania do KSeF – wybrane problemy praktyczne,
   • najważniejsze zmiany w rozliczaniu podatku VAT w związku ze zmianą przepisów od lutego 2026 r.