Podatek u źródła 2025 – jak pogodzić ustawy podatkowe z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Prowadzący: Mariusz Makowski

Dostępne terminy:

590 zł netto + VAT

Formuła: online
Czas trwania: 5 h
Ilość dni szkoleniowych: 1

Co otrzymasz?

Autorskie materiały
Imienny certyfikat

Chcesz zapisać się na szkolenie telefonicznie lub mailowo?

Zadzwoń do naszego konsultanta lub wyślij mailem wypełniony formularz zgłoszeniowy.

(42) 235 31 95

[email protected]

Formularz zgłoszenia na szkolenie

Dokumenty do pobrania, które mogą Ci się przydać.

Oświadczenie o zwolnieniu z VAT (jeśli zaznaczysz opcję zwolnienia z VAT w formularzu zamówienia, to ten plik otrzymasz od nas również mailowo)

Program szkolenia

Czy wiesz, że...

Każde nasze wydarzenie możesz również zamówić jako szkolenie wewnętrzne, w pełni dostosowane do specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Dowiedz się więcej TUTAJ

O szkoleniu

Polskie podmioty dokonując zakupu od firm z zagranicy niejednokrotnie będą zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania jak i ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany „podatek u źródła” (ang. „witholding tax”). Zastosowanie tych przepisów rodzi jednak szereg praktycznych problemów związanych chociażby z takimi kwestiami jak:

w stosunku do jakich transakcji powstaje obowiązek pobrania podatku od źródła?
czy stosować stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania czy z ustawy podatkowej?
jakie znaczenie ma certyfikat rezydencji?
jakie deklaracje i informacje należy składać do urzedu skarbowego?

W 2023 r. weszły w życie przyjęte w 2019 r. przepisy zmieniające zasady pobierania podatku u źródła dla podmiotów, które wypłacają powiązanemu podmiotowi zagranicznemu świadczenia przekraczające 2 mln zł.

Dzięki szkoleniu uczestnicy poznają zasady praktycznego stosowania przepisów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania w szczególności w zakresie podatku u źródła. Szkolenie pozwoli poznać szczegółowe regulacje podatkowe związane z rozliczaniem otrzymywanych i wypłacanych należności z uwzględnieniem zmian w ustawach podatkowych a także najnowszych aktualizacji Konwencji Modelowej OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Czytaj pełen opis

Program szkolenia

Kto i kiedy będzie miał obowiązek poboru podatku u źródła?
- Ograniczony obowiązek podatkowy – kim jest nierezydent.
- Przychody uzyskiwane na terytorium Polski.
- Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – podstawowe definicje i ich interpretacja:
- Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku.
- Miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i Konwencji Modelowej OECD; w tym: rezydencja spółek osobowych, rezydencja podmiotów zbiorowego inwestowania (CIV).
- Konwencja MLI zmieniająca od 2018 r. umowy zawarte przez Polskę.
- Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła.
Metody unikania podwójnego opodatkowania:
- Metoda wyłaczenia z progresją (odliczenia).
- Metoda proporcjonalnego zaliczenia (odliczenia).
- „Ulga abolicyjna”.
Podatek u źródła - obowiązki polskich płatników w zakresie podatku:
- Rozpoznanie obowiązku poboru podatku.
- Stawki podatku u źródła.
- Obliczenie i pobór podatku (ubruttowienie).
- Odprowadzenie podatku – terminy.
- Roczne deklaracje podatkowe (PIT-8AR, CIT-10Z).
- Informacja IFT.
- Regulacje, które weszły w życie w 2023: obowiązki płatnika przy wypłatach przekraczających 2 mln zł, zwrot podatku, możliwość niepobrania podatku (oświadczenie płatnika), nowa definicja rzeczywistego właściciela.
Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne:
- Dochody z pracy najemnej.
- Dochody z wolnego zawodu.
Obowiązki polskich płatników w zakresie podatku u źródła:
- Terminy podatkowe.
- Deklaracje podatkowe: CIT-10Z, CIT-6R, CIT-7, PIT-8AR, informacje IFT.
- Informacje o transakcjach i dochodach nierezydentów: ORD-W1, ORD-U.
- Sankcje za brak złożenia informacji lub deklaracji.

Pokaż cały program

Dla kogo przeznaczone jest szkolenie?

Adresatami szkolenia są osoby dokonujące rozliczeń w zakresie pobierania i odprowadzania podatku u źródła, a także rozliczania podatku pobranego w innym państwie; pracownicy Działu Kadr odpowiedzialni za rozliczenia pracowników wyjeżdżających za granicę (podróż służbowa i oddelegowanie); osoby odpowiedzialne za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie zakładu (oddziału); pracownicy i właściciele biur rachunkowych, doradcy podatkowi.

Mariusz Makowski

Doradca podatkowy

Prowadzący:

Doradca podatkowy, trener, ekspert w zakresie opodatkowania dochodów osiąganych przez Polaków za granicą oraz przez cudzoziemców w Polsce. Publikuje artykuły na temat opodatkowania dochodów zagranicznych w serwisie podatki.biz, w miesięczniku "Ekspert Księgowy", współpracuje z wydawnictwem Beck. Jest autorem książki "Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za granicą. Ujęcie praktyczne" (Difin, 2008). Prowadził szkolenia TaxNet (wydawcy serwisu podatki.biz), Krajowej Izby Doradców Podatkowych, Telewizji Polskiej, Polimex – Mostostal i in. Prowadzi własną kancelarię podatkową.

Prowadzący:

Mariusz Makowski

Doradca podatkowy

Rozwiń

Chcesz zapisać się na szkolenie telefonicznie lub mailowo?

Zadzwoń do naszego konsultanta lub wyślij mailem wypełniony formularz zgłoszeniowy.

(42) 235 31 95

[email protected]

Formularz zgłoszenia na szkolenie

Dokumenty do pobrania, które mogą Ci się przydać.

Oświadczenie o zwolnieniu z VAT (jeśli zaznaczysz opcję zwolnienia z VAT w formularzu zamówienia, to ten plik otrzymasz od nas również mailowo)

Program szkolenia

Czy wiesz, że...

Każde nasze wydarzenie możesz również zamówić jako szkolenie wewnętrzne, w pełni dostosowane do specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Dowiedz się więcej TUTAJ