Odliczanie podatku naliczonego VAT, tworzenie JPK_V7 – praktyczne wskazówki jak ustrzec się błędów skutkujących brakiem odliczenia i konsekwencjami karno - skarbowymi?

I. Zasady odliczania podatku naliczonego – praktyczne aspekty zmian i orzeczeń:

• kiedy podatnik ma prawo do odliczenia?
• kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego: odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” – zmiany przepisów, odliczenie VAT z duplikatu faktury, odliczenie z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca, zaliczka, a odliczenie VAT, inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne),
• data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
• odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
• odliczanie VAT przy nabyciu paliwa - karty paliwowe,
• ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,
• weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
• Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji,
• odliczanie VAT strukturą – aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa: kiedy stosować proporcję a kiedy preproporcję – omówienie pojęć, zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i niedających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa, metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji, wszelkiego typu dotacje, dopłaty i subwencje i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia, czy preproporcja zwalnia z obowiązku obliczania proporcji? - pozostałe zagadnienia związane z odliczaniem VAT i zmianą prawa do odliczenia: zmiana przeznaczenia zapasów – skutki w rozliczeniu VAT i ujęcie w JPK_V7, zaniechanie inwestycji – kwestia rozliczenia VAT naliczonego, zakończenie działalności gospodarczej – rozliczenie VAT,

II. Prawidłowe fakturowanie, skutkujące prawem do odliczenia:

• dane niezbędne na fakturze w kontekście definicji,
• czy dokumentacja transakcyjna może być podstawą odliczenia VAT?
• pro forma, wzór faktury – jakie skutki w VAT?
• błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
• paragon z NIP nabywcy – w jaki sposób odliczyć VAT,
• odliczanie z refaktur – na co zwrócić uwagę?
• zasady odliczania VAT przy świadczeniach kompleksowych,
• korekty faktur – w którym momencie dokonać odliczenia,
• anulowanie faktury i „duplikat” faktury – skutki dla nabywcy,
• zasady przechowywania faktur przez nabywcę w praktyce..

III. Szczegółowe zasady sporządzania i wysyłania pliku JPK_V7 przez podatników VAT czynnych:

• zasady wykazywania faktur uproszczonych oraz dokumentów potwierdzających przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego,
• zmiana sposobu oznaczeń kodów „GTU_01” do „GTU_13”:
  a) doprecyzowanie oznaczenia „GTU_01” – napoje alkoholowe,
  b) zmiana brzmienia przepisu dot. oznaczenia „GTU_03” – oleje opałowe,
  c) eliminacja podwójnego przypisywania oznaczeń GTU_02 i GTU_03,
  d) nowe brzmienie przepisu dot. oznaczenia „GTU_07” – pojazdy,
  e) dostosowanie kodu „GTU_08” do zmian w załączniku nr 12 do ustawy VAT,
  f) doprecyzowanie treści przepisu dot. oznaczenia „GTU_09” – produkty lecznicze,
  g) dookreślenie oznaczenia „GTU_10” – budynki, budowle, grunty i ich części,
  h) usługi o charakterze niematerialnym oznaczone kodem „GTU_12” – problemy interpretacyjne,
  i) wyłączenie kodów GTU dla raportów okresowych i dokumentów wewnętrznych.
• zmiana w kodowaniu rodzajów transakcji:
  a) zmiany w zakresie oznaczenia „TP” dla podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami,
  b) zmiana w zakresie oznaczenia „MPP” – mechanizm podzielonej płatności,
  c) e-commerce, a nowe oznaczenia w JPK.
• zmiany w zakresie oznaczeń dowodów księgowych:
  a) nowe przypadki wystawiania dokumentów wewnętrznych „WEW” m. in. korekt in-minus zmniejszająca podatek naliczony,
  b) faktura do paragonu a faktura uproszczona – sposób wykazania w JPK_V7.
• JPK_V7 i Biała Lista Podatników:
  a) wezwania do korekt lub wyjaśnień zapisów w JPK,
  b) weryfikacja danych z JPK,
  c) kontrole krzyżowe zapisów.
• wykazywanie transakcji międzynarodowych w JPK_VAT.
• zasady korygowania błędów w JPK_V7 na podstawie wyjaśnień MF.