Minimalny podatek CIT oraz Globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy). Jaki jest ich zakres, cel oraz których podatników dotyczą?

I. Minimalny podatek CIT (art. 24ca CIT):

1. W jakim celu wprowadzono podatek? Od kiedy obowiązuje?
   • Cel wprowadzenia i zakres regulacji.
   • Zapowiedzi dotyczące uchylenia bądź nowelizacji przepisów.
   • Relacja pomiędzy minimalnym podatkiem CIT a globalnym podatkiem minimalnym (podatkiem wyrównawczym).
2. Kto podlega opodatkowaniu? Kiedy minimalny podatek będzie należny?
   • Podatnicy CIT podlegający opodatkowaniu.
   • Warunki podlegania opodatkowaniu.
   • Korekty na potrzeby ustalenia straty bądź wysokości udziału dochodów w przychodach.
   • Wyłączenia z podatku minimalnego (czyli podatnicy, którzy nie podlegają opodatkowaniu).
3. Ile wyniesienie minimalny podatek?
   • Ustalenie podstawy opodatkowania i stawka podatku.
   • Uproszczona zasady ustalania podstawy opodatkowania.
   • Odliczenia od podstawy opodatkowania.
4. Rozliczenie minimalnego podatku:
   • Zeznanie podatkowe i termin zapłaty podatku.
   • Wpływ podatku obliczonego wg zasad ogólnych CIT na wysokość minimalnego podatku.
   • Odliczenie zapłaconego minimalnego podatku w kolejnych latach.

II. Globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy):

1. W jakim celu wprowadzono podatek? Od kiedy obowiązuje?
   • Cel wprowadzenia globalnego podatku minimalnego.
   • Filar II OECD oraz Dyrektywa UE jako źródło regulacji.
   • Status prac legislacyjnych oraz planowana data wejścia w życie.
2. Kto podlega opodatkowaniu?
   • Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku.
   • Jednostki wyłączone, czyli zwolnienia z podatku.
3. Trzy różne rodzaje podatków wyrównawczych:
   • Globalny podatek wyrównawczy.
   • Krajowy podatek wyrównawczy.
   • Podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków.
4. Ile wyniesienie podatek wyrównawczy?
   • Kwalifikowany dochód oraz korekty na potrzeby jego wyliczenia.
   • Efektywna stawka podatku.
   • Podstawa opodatkowania i stawka podatku.
5. Bezpieczne przystanie:
   • Wyłączenie de minimis.
   • Zapłata kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego w innym państwie.
   • Zwolnienie 5-letnie dla grup międzynarodowych, które nie przekroczyły określonych progów.
   • Zwolnienie 5-letnie z opodatkowania wyrównawczego dla grup krajowych.
   • Tymczasowa bezpieczna przystań w zakresie CbCR.
6. Obowiązki sprawozdawcze związane z globalnym podatkiem minimalnym:
   • Deklaracja informacyjna dotycząca podatku wyrównawczego (Informacja GloBE).
   • Zeznanie o wysokości należnego podatku wyrównawczego.
   • Termin zapłaty podatku.
7. Urzędowa wykładnia przepisów o globalnym podatku minimalnym:
   • Wyłączenie możliwości uzyskania interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
   • Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego.
   • Opinia zabezpieczająca w sprawie opodatkowania wyrównawczego.