Import i Eksport Usług – rozliczenie podatkowe
Prowadzący: Michał Krawczyk
Dostępne terminy:
690 zł netto + VAT
- Formuła: online
- Czas trwania: 5 h
- Ilość dni szkoleniowych: 1
Co otrzymasz?
- Autorskie materiały
- Imienny certyfikat
Chcesz zapisać się na szkolenie telefonicznie lub mailowo?
Zadzwoń do naszego konsultanta lub wyślij mailem wypełniony formularz zgłoszeniowy.
Dokumenty do pobrania, które mogą Ci się przydać.
Czy wiesz, że...
Każde nasze wydarzenie możesz również zamówić jako szkolenie wewnętrzne, w pełni dostosowane do specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Dowiedz się więcej TUTAJ
O szkoleniu
Specyfika ustalenia miejsca świadczenia usług jest jedną z najbardziej charakterystycznych cech podatku VAT. Różni się zasadniczo od reguł stosowanych w obrocie towarowym. Dodatkowo, od ogólnej zasady ustalania miejsca świadczenia usługi może wystąpić wiele wyjątków.
Tym samym nie każde nabycie usługi od kontrahenta zagranicznego jest importem usług i nie każde świadczenie usługi na rzecz kontrahenta zagranicznego to eksport usług. Dodatkowo, świadczenie usług lub ich refakturowanie może sprawić, że polski podatnik będzie musiał zarejestrować się dla potrzeb VAT w innym kraju.
W trakcie szkolenie w szczególności omówimy:
-
prawidłowego określenia miejsca opodatkowania usługi w obrocie międzynarodowym,
-
ustalenia daty powstania obowiązku podatkowego,
-
ustalenia prawidłowej podstawy opodatkowania w podatku VAT (w tym kursu walutowego), w szczególności w przypadku importu usług oraz świadczeń kompleksowych,
-
refakturowania usług w obrocie międzynarodowym.
Przypominamy również, że od roku 2021 oraz od roku 2022 r. zmianie uległy przepisy, które dotyczą również obrotu usługowego, a przede wszystkim:
-
zasad wykazywania korekt in plus oraz in minus w przypadku importu usług,
-
likwidacja tzw. szyku rozwartego przy korekcie importu usług,
-
możliwości dobrowolnego opodatkowania usług zwolnionych z VAT.
To oczywiście tylko niektóre zagadnienia poruszane w trakcie szkolenia (zachęcamy do zapoznania się z programem szkolenia).
Proszę wziąć pod uwagę, że nasi trenerzy są również otwarci na udzielenie Państwu odpowiedzi na pytania związane z blokami tematycznymi objętymi programem szkolenia.
Czytaj pełen opis
Zwiń
Program szkolenia
I. Import i eksport usług:
1. Import i eksport usług – miejsce opodatkowania:
a) określenie miejsca świadczenia usług – zasada ogólna:
-
usługi świadczone dla podatników VAT,
-
usługi świadczone dla osób i podmiotów niebędących podatnikami VAT,
b) określenie miejsca świadczenia usług – zasady szczególne:
-
transakcje związane z nieruchomościami,
-
wstęp na targi, konferencje i inne tego rodzaju wydarzenia,
-
usługi gastronomiczne i cateringowe,
-
krótkotrwały wynajem środków transportu,
-
usługi elektroniczne, nadawcze, telekomunikacyjne,
-
inne wyjątki.
c) miejsce świadczenia usługi a miejsce opodatkowania:
-
jak określić kraj, w którym opodatkowana jest usługa,
-
jak określić, czy do wykazania podatku w danym kraju zobowiązany jest wykonawca usługi, czy nabywca usługi?
-
świadczenie usług a obowiązek rejestracji w innym państwie,
-
delegacje zagraniczne pracowników a import usług,
-
określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest eksport usług?
-
określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych przez kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest import usług?
-
brak adnotacji „odwrotne obciążenie” w fakturze dokumentującej import/eksport usług – wpływ na określenie miejsca opodatkowania,
-
refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym a miejsce świadczenia usług.
d) kluczowe uregulowania dotyczące miejsca opodatkowania usług zawarte w ROZPORZĄDZENIU WYKONAWCZYM RADY (UE) NR 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającym środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej,
e) istotne znaczenie definicji stałego miejsca prowadzenia działalności dla określenia miejsca opodatkowania usługi:
-
stałe miejsce prowadzenia działalności a siedziba,
-
stałe miejsce prowadzenia działalności a miejsce opodatkowania usługi.
2. Specyfika usług transportu w obrocie międzynarodowym:
a) określenie miejsca opodatkowania usług transportu towarów:
-
miejsce opodatkowania oraz stawka podatku dla międzynarodowego oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów – miejsca opodatkowania a kraj siedziby odbiorcy usług,
-
usługi pomocnicze oraz usługi pośredników (spedytorów) przy transporcie towarów – stawka podatku oraz miejsce opodatkowania,
-
usługi transportu towarów – czy to zawsze jest import/eksport usług?
-
warunki zastosowanie stawki 0% podatku dla międzynarodowego transportu towarów VAT w świetle ustawy o VAT.
b) określenie miejsca opodatkowania usług transportu osób:
-
specyfika określenia miejsca opodatkowania usług transportu osób,
-
usługi transportu osób – czy to jest import/eksport usług?
3. Moment powstania obowiązku podatkowego i inne obowiązku związane z importem usług:
a) prawidłowe ustalenie powstania obowiązku podatkowego – różnice miedzy obrotem międzynarodowym a krajowym:
-
import i eksport usług a obowiązek podatkowy na zasadach ogólnych,
-
import i eksport usług a obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych,
-
zaliczka na eksport i import usług - czy zawsze podlega opodatkowaniu,
-
refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym a obowiązek podatkowy.
b) prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania:
-
import i eksport usług a określenie podstawy opodatkowania,
-
kurs waluty właściwy dla wykazania importu usług w podatku VAT oraz w podatku dochodowym,
-
brak faktury od kontrahenta zagranicznego a określenie podstawy opodatkowania,
-
błędna faktura od kontrahenta zagranicznego a określenie podstawy opodatkowania,
-
podatek u źródła a określenie podstawy opodatkowania w imporcie usług.
c) korekta podstawy opodatkowania z tytułu importu usług:
-
moment wykazania korekty w przypadku okoliczności pierwotnych,
-
moment wykazania korekty w przypadku okoliczności następczych,
-
kurs waluty właściwy dla wykazania korekty importu usług.
d) import usług a konieczność rejestracji VAT-UE;
e) wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE;
4. Moment odliczenia podatku VAT w usługowych transakcjach międzynarodowych:
a) zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług:
-
warunki i zasady odliczenia podatku w przypadku importu usług,
-
brak faktury a prawo do odliczenia podatku VAT,
-
błędna faktura a prawo do odliczenia podatku VAT.
b) wykazanie importu usług w niewłaściwej rubryce deklaracji lub w niewłaściwym okresie rozliczeniowym a skutki korekty dokonanej po upływie trzech miesięcy – zmiana przepisów o „szyku rozwartym” po wyroku TSUE,
II. Podatek VAT innych krajów w kosztach i przychodach podatkowych
1. Podatek VAT zawarty w wydatkach dokonywanych poza terytorium Polski – zmiana podejście organów podatkowych od roku 2020:
a) podatek VAT zawarty dokumentach potwierdzających nabycie towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego a koszty uzyskania przychodów,
b) jak wpływa możliwość pozyskania zwrotu podatku od wartości dodanej w trybie VAT-REF a koszty i przychody podatkowe?
c) podatek VAT zawarty zakupach towarów i usług na terytorium państwa innego niż członkowskie a koszty uzyskania przychodów,
d) błędnie zafakturowany podatek VAT przez zagranicznego kontrahenta a koszty podatkowe.
2. Polski podatnik PIT/CIT jako podatnik VAT w innym państwie – zmiana podejście organów podatkowych:
a) Podatek VAT wykazywany w innych państwach przez polskiego podatnika podatku dochodowego a przychód podatkowy w Polsce – brutto czy netto?
b) czy dla wykazania przychodu ma znaczenie, czy polski podatnik podatku dochodowego jest podatnikiem podatku VAT w innym państwie unijnym czy poza unijnym?
3. Zwrot podatku VAT w innym państwie a wpływ na przychody i koszty podatkowe:
a) dlaczego warto pozyskać zwrot VAT-REF z państw UE po zmianie interpretacji organów podatkowych?
b) zwrot podatku VAT z państw spoza UE – odmienne stanowisko organów podatkowych.
Pokaż cały program
Zwiń
Prowadzący:
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Rozwiń
Zwiń
Chcesz zapisać się na szkolenie telefonicznie lub mailowo?
Zadzwoń do naszego konsultanta lub wyślij mailem wypełniony formularz zgłoszeniowy.
Dokumenty do pobrania, które mogą Ci się przydać.
Czy wiesz, że...
Każde nasze wydarzenie możesz również zamówić jako szkolenie wewnętrzne, w pełni dostosowane do specyfiki i potrzeb Twojej firmy. Dowiedz się więcej TUTAJ