CIT VADEMECUM (Szkolenie 4-dniowe)

SZKOLENIE I. CIT: zagadnienia wstępne oraz przychody
Zapraszamy na pierwsze szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM, podczas którego poruszona zostanie tematyka zakresu przedmiotowego opodatkowania. Fokus na przychody pozwoli na głębszą analizę tej kategorii prawnej.

1. Zagadnienia wstępne dot. CIT:
   • podatnik CIT,
   • podmioty zwolnione z CIT,
   • rok podatkowy: definicja roku podatkowego, wybór roku podatkowego, zmiana roku podatkowego, rok podatkowy a rok obrotowy, odpowiedni wybór roku podatkowego jako nowe narzędzie do optymalizacji zarządzania zobowiązaniami podatkowymi CIT.
2. Przychody w CIT - zagadnienia wprowadzające:
   • definicja i cechy przychodów,
   • przychody z tzw. nieodpłatnych świadczeń,
   • w jaki sposób ustalić wartość przychodu oraz wartość przychodu z nieodpłatnych świadczeń?
   • przykładowe przysporzenia nieuznawane za przychody podatkowe,
   • moment rozpoznania przychodu w CIT,
   • moment rozpoznania przychodu w CIT a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT,
   • korekta przychodów: wstecznie, czy na bieżąco?
   • rabat w miejsce kary umownej/reklamacji - sposób rozliczenia.
3. Źródła przychodów w CIT:
   • podział na przychody z zysków kapitałowych oraz przychody klasyczne,
   • skutki prawidłowej alokacji przychodu,
   • przegląd przychodów z zysków kapitałowych,
   • kiedy odsetki od udzielonej pożyczki stanowią przychód z zysków kapitałowych?
   • przychody z praw majątkowych jako przychody z zysków kapitałowych.
4. Podatek VAT jako przychód:
   • kiedy VAT jest przychodem?
   • korekty roczne w VAT i ich wpływ na amortyzację oraz na przychód podatkowy.
5. Przychody w walutach obcych - ustalanie różnic kursowych:
   • dostępne metody wyboru zasad przeliczania,
   • metoda podatkowa,
   • metoda rachunkowa,
   • korelacja wybranej metody z podatkiem VAT od dnia 01.01.2021 r.,
   • kurs faktycznie zastosowany,
   • zapłata na rachunki walutowe
   • przewalutowanie - po jakim kursie?
6. Stawki podatku CIT:
   • stawka bazowa (19%),
   • stawka obniżona (9%),
   • stawka obniżona a źródła przychodów w CIT,
   • podwyższenie limitu dla tzw. małego podatnika od dnia 01.01.2021 r.
   • w jaki sposób ustalać prawa do stawki 9%?
   • czy powinniśmy liczyć wartość sprzedaży neto, czy z VAT?
   • ćwiczenie: analiza na wybranym przykładzie możliwości skorzystania z 9% stawki CIT,
   • stawki dedykowane przychodem z zysków kapitałowych.

SZKOLENIE II. Wybrane ulgi i odliczenia w CIT
Zapraszamy na drugie szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM. Podczas tego spotkania omówiona zostanie tematyka ulg i odliczeń w CIT - w aspekcie praktycznym.

1. Rozliczanie strat podatkowych:
   • alokacja straty do źródła przychodów,
   • mechanika rozliczania strat podatkowych,
   • jednorazowy limit 5 mln,
   • ćwiczenie: rozliczenie straty w CIT-8,
   • ograniczenia w rozliczaniu strat od 01.01.2021 r.
2. Ulga na złe długi w CIT:
   • kto może a kto jest obowiązany?
   • ograniczenie stosowania ulgi do transakcji krajowych
   • ulga, a podmioty powiązane,
   • mechanizm stosowania,
   • ulga na złe długi w spółkach osobowych,
   • liczenie 90-dniowego terminu,
   • uregulowanie zobowiązania po uprzedniej korekcie,
   • ulgi na złe długi w zeznaniach rocznych,
   • wpływ ulgi na złe długi na zaliczkowanie,
3. Zmiany COVIDowe:
   • kiedy dłużnik nie musi dokonywać korekty?
   • terminy skrócone dla wierzycieli.
4. Ulga B+R:
   • na czym polega ulga B+R?
   • ulga B+R a źródło przychodów,
   • korzyści podatkowe związane z B+R,
   • B+R rozliczenie na etapie zeznania rocznego,
   • kiedy można korzystać z B+R na "zaliczkowaniu"?
   • działalność badawczo-rozwojowa,
   • niepewność wyniku prowadzonych prac,
   • systematyczny sposób prowadzenia,
   • planowanie finansowania inwestycji,
   • innowacyjność w skali firmy,
   • jaka jest rola Podręcznika Frascati 2015 wydanego przez OECD?
   • sprzężenie B+R z czasami „COVIDOwymi” w 2020 i 2021 r.
   • wsteczne korzystanie z ulgi B+R,
   • wydatki kwalifikowane - przeglą,
   • kilka przykładów projektów B+R,
   • przegląd bieżących interpretacji indywidualnych i orzecznictwa sądów administracyjnych,
   • jak rozliczać koszty B+R: na bieżąco, poprzez amortyzację, czy jednorazowo po zakończeniu projektu?
5. Ulga na wprowadzenie na rynek nowego produktu:
   • komu przysługuje?
   • proces produkcji próbnej oraz proces komercjalizacji docelowej,
   • koszty kwalifikowane,
   • poziom odliczenia.
6. Ulga na ekspansję produktową:
   • komu przysługuje?
   • co można odliczyć?
   • za jaki okres można skorzystać?
   • jak kalkulować wysokość odliczenia?
7. Ulga na robotyzację:
   • jak rozumieć robotyzację?
   • koszty kwalifikowane,
   • poziom odliczenia,
   • moment odliczenia.
8. Ulga na nabycie spółki krajowej oraz zagranicznej:
   • komu przysługuje?
   • co można odliczyć?
   • maksymalna wartość odliczeń,
   • wydatki podlegające odliczeniu.
9. Ulga na wejście na giełdę:
   • wydatki objęte ulgą,
   • maksymalny poziom odliczeń,
   • moment odliczenia.

SZKOLENIE III. Dywidendy, podatek u źródła oraz funkcja płatnika podatku z tym związana
Zapraszamy na kolejne szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM. Podczas tego spotkania omówiona zostanie tematyka wypłacania dywidend, współpracy międzynarodowej w świetle podatku u źródła oraz obowiązków jakie te zdarzenia implikują dla polskiego płatnika.

1. Wstęp do międzynarodowego prawa podatkowego:
   • nieograniczony obowiązek w PIT i CIT,
   • ograniczony obowiązek podatkowy w PIT i CIT,
   • ustalanie miejsca zamieszkania/siedziby,
   • rola UPO, modelowej konwencji OECD oraz MLI,
   • ustalanie miejsca zamieszkania/siedziby wg UPO,
   • ustalanie miejsca zamieszkania/siedziby na przykładzie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (wybranej przez uczestników).
2. Podatek u źródła (WHT):
   • istota podatku u źródła,
   • podatek u źródła a certyfikat rezydencji,
   • odpowiedzialność krajowych podmiotów z tytułu uchybień związanych z poborem podatku u źródła.
3. Certyfikat rezydencji:
   • definicja,
   • zmiana miejsca zamieszkania a certyfikat rezydencji,
   • kiedy wystarczy kopia certyfikatu?
   • "korporacyjne" certyfikaty - skąd wziąć certyfikaty FB, Google'a, Amazon, czy eBay?
   • certyfikat rezydencji w formie skanu lub pliku pdf/jpeg itp.?
4. Zakres przedmiotowy podatku u źródła:
   • działalność wykonywana osobiście,
   • umowy o zarządzanie przedsiębiorstwem, kadra managerska,
   • licencje, znaki towarowe, know-how itp.,
   • branża eventowa,
   • wybrane usługi transportowe,
   • usługi niematerialne (doradcze, analityczne, badanie rynku itp.),
   • problematyka usług pośrednictwa w kontekście poboru podatku u źródła.
5. Stawki w podatku u źródła 20%, 10%).
6. WHT a UPO: studium przypadku:
   • zyski przedsiębiorstw w kontekście WHT na przykładzie UPO z Niemcami, Holandią i Włochami,
   • zyski przedsiębiorstw: zasady ogólne,
   • zakres stosowania (zakres definicyjny przedsiębiorstwa umawiającego się państwa).
   • co z podatkiem u źródła?
7. Zyski przedsiębiorstw na przykładzie UPO z Danią, Niemcami, Czechami i Słowacją.
8. Należności licencyjne na przykładzie UPO ze Słowacją, Hiszpanią, Maltą:
   • zakres stosowania (zakres definicyjny należności licencyjnych),
   • maksymalna stawka podatku u źródła,
9. Zyski z pracy, wynagrodzenia członków rad nadzorczych, artyści i sportowcy na przykładzie UPO z Niemcami, Francją i Czechami:
   • definicja pracy najemnej,
   • podatek u źródła,
10. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania: analiza na przykładzie rodzajów przychodów i wybranych UPO.
11. WHT: krajowe spółki jako płatnicy:
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących nierezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących nierezydentami,
    • terminy pobrania podatku,
    • terminy wpłaty podatku,
    • właściwy organ podatkowy w zakresie WHT
    • obowiązki informacyjne/raportowanie.
12. Opodatkowanie dywidend wypłacanych przez spółki krajowe:
    • dywidendy krajowe - opodatkowanie CIT,
    • zwolnienia dedykowane podatnikom CIT otrzymującym dywidendę,
    • wymóg zaangażowania kapitałowego,
    • wymóg posiadania akcji/udziałów przez okres 2 lat,
    • retroaktywne spełnienie warunku posiadania udziałów/akcji,
    • skutki niedotrzymania warunków,
    • zwolnienia dla podmiotów zagranicznych.
13. Dywidendy krajowe - rozliczenie i raportowanie:
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących rezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób fizycznych będących nierezydentami,
    • wypłaty na rzecz osób prawnych będących nierezydentami,
    • terminy pobrania podatku,
    • terminy wpłaty podatku,
    • właściwy organ podatkowy w zakresie WHT,
    • obowiązki informacyjne/raportowanie.
14. Dywidendy krajowe - rozliczenie i raportowanie:
    • dochody polskich udziałowców (PIT i CIT),
    • opodatkowanie polskich rezydentów podatkowych w związku z otrzymanymi dywidendami,
    • zwolnienie dla niektórych polskich rezydentów w związku z otrzymanymi dywidendami.
15. Ćwiczenie:
    • wypłata dywidendy przez spółkę polską zagranicznemu rezydentowi podatkowemu na przykładzie wybranej UPO,
    • wypłata dywidendy przez zagraniczną spółkę polskiemu rezydentowi podatkowemu na przykładzie wybranej UPO.
16. Limit wypłat 2 mln pln rocznie (dot. WHT i dywidend):
    • limit wypłat do 2 mln pln dla danego podatnika/rok podatkowy,
    • skutki przekroczenia limitu
    • jak można obejść limit?
    • dobra wiara płatnika - czym należy się kierować?

SZKOLENIE IV. Podatki „ukryte” w ustawie CIT
Zapraszamy na ostatnie szkolenie z cyklu CIT VADEMECUM. Podczas tego spotkania omówiona zostanie tematyka nowych regulacji uszczelniających pobór podatku zwanych „minimalnymi CIT-ami” czy też podatkiem od „przerzuconych dochodów”.

1. Podatek od tzw. „przerzuconych dochodów”:
   • podatnicy objęci podatkiem,
   • podmioty wyłączone,
   • zdarzenia objęte opodatkowaniem,
   • stawka,
   • podstawa opodatkowania,
   • terminy raportowań i zapłaty.
2. Minimalny podatek dochodowy:
   • od kiedy?
   • terminy raportowania i terminy zapłaty?
   • czy za rok 2021 r. także należy uiścić podatek minimalny?
   • przesłanki opodatkowania: strata vs niska rentowność
   • kategorie podatników objęte nowym podatkiem,
   • jak „wymiksować” się z tego podatku?
   • preferowane struktury podmiotów,
   • podmioty powiązane kapitałowe o określonej rentowności,
   • podstawa opodatkowania,
   • potrącenie podatku minimalnego od podatku CIT w roku bieżącym i w latach kolejnych, jak zarządzać rentownością w kolejnych latach?
3. CFC - zagraniczne jednostki kontrolowane:
   • siatka pojęciowa,
   • spółki zagraniczne polskich rezydentów,
   • prowadzenie rzeczywistej działalności gospodarczej przez zagraniczną jednostkę kontrolowaną - dlaczego to takie ważne?
   • mechanizm CFC: stawka i podstawa opodatkowania,
   • już nie tylko dochód CFC, ale także jej majątek "podbije" wysokość CIT,
   • terminy raportowania i zapłaty.
4. Spółki nieruchomościowe po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem:
   • istota rozwiązania,
   • "płynny" status spółki nieruchomościowej,
   • podatek u źródła, a dochody ze zbycia udziałów itp. w spółce nieruchomościowej,
   • spółka nieruchomościowa jako płatnik podatku dochodowego,
   • odpowiedzialność podatkowa spółki nieruchomościowej jako płatnika podatku,
   • obowiązek ustalenia przedstawiciela podatkowego,
   • spółki wyłączone spod tego obowiązku,
   • kto może zostać przedstawicielem podatkowym?
   • odpowiedzialność podatkowa przedstawiciela,
   • sankcja za brak ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
   • oświadczenia spółek nieruchomościowych,
   • obowiązek i termin raportowania do KAS,
   • zakres raportowania,
   • obowiązek publikowania danych zawartych w zeznaniu.
5. Podatek od nieruchomości komercyjnych:
   • kiedy wartość początkowa jest przychodem,
   • przedmiot opodatkowania,
   • stawki,
   • amortyzacja a podstawa opodatkowania,
   • kwota „wolna”,
   • podatek od nieruchomości komercyjnych a klasyczny CIT,
   • podatek od nieruchomości komercyjnych w czasach COVID.