Proptrading jest formą zarobkowania opartą na współpracy pomiędzy firmą tradingową a osobą fizyczną (traderem). Trader dokonując transakcji giełdowych kupna/sprzedaży korzysta z kapitału oraz infrastruktury firmy tradingowej. Trader dokonuje obrotu kapitałem firmy, z którą zawarł umowę proptradingu, generując dla niej określony zysk, natomiast sam otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenie.

Konstrukcja proptradingu zbliżona jest do umowy zlecenia regulowanej przez art. 734 ustawy Kodeks cywilny. Trader przyjmuje rolę zleceniobiorcy, który za wynagrodzeniem zobowiązuje się do dokonywania transakcji giełdowych. Dochód niekiedy nie wynika z handlu prawdziwym kapitałem, lecz stanowi wynagrodzenie uzależnione od wyników symulowanych transakcji wykonywanych przez użytkownika w określonych ramach czasowych.

W przypadku gdy umowa taka zawierana jest poza działalnością gospodarczą, to przychód powstały z tego tytułu zakwalifikować należy do źródła zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. działalności wykonywanej osobiście. Oznacza to, że dochody ze współpracy z firmą proptradingową podlegać będą opodatkowaniu na zasadach ogólnych, przy zastosowaniu skali podatkowej określonej w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (według stawki 12% do 120 000 zł dochodu, powyżej według stawki 32%). Nie powinny być rozliczane jak przychody z kapitałów pieniężnych.

Podatnik jest zobowiązany do samodzielnego obliczania i wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Zaliczki te należy wpłacać do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochód zostanie uzyskany, a zaliczkę za grudzień – przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania podatkowego

Podatnik jest uprawniony do zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodu, podstawą prawną zastosowania tych kosztów jest art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o PIT. Stanowisko to potwierdza m.in. Dyrektor KiS w interpretacji z 6 sierpnia 2025r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.559.2025.7.TR. Jeśli jednak poniesione przez podatnika wydatki były wyższe, może on zastosować koszty faktycznie poniesione. Wydatki na zakup kont proptradingowych można uznać za koszty bezpośrednio związane z uzyskanymi przychodami.

W sytuacji, gdyby usługi wynikające z zawartych umów proptradingu świadczone były w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, to te przychody należałoby zakwalifikować jako uzyskiwane w ramach źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT i opodatkować według zasad ogólnych – podatkiem liniowym lub skalą podatkową albo na zasadach zryczałtowanych.

Organy podatkowe potwierdzają (m.in. interpretacja Dyrektora KiS z 15 listopada 2024r., sygn. 0115-KDST2-1.4011.472.2024.3.AW), że jeśli usługi „proptradingowe” objęte są PKWiU 64.99/66.19 czy 66.12.1(usługi maklerskie związane z rynkiem papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych oraz towarów giełdowych), to zastosowanie do uzyskiwanych z tego tytułu przychodów 15% stawki zryczałtowanego podatku dochodowego i wykazanie ich w formularzu PIT-28 będzie właściwe. Stawka 8,5% byłaby nieprawidłowa.